Какой налоговый режим вам подходит
Микробизнес, налог с оборота или общий режим — какие из них вам открыты, сколько примерно обойдётся каждый и какая именно статья закрывает остальные. Налоговый кодекс РА, статьи 253–269.
Кто налогоплательщик
Основная деятельность
Где вы работаете
Что-нибудь из этого к вам относится?
Эта страница не выбирает режим за вас. Она показывает, какие открыты, сколько примерно обойдётся каждый и какая статья закрывает остальные — сам выбор это разговор с бухгалтером.
—
—
—
Срок: действующий бизнес подаёт заявление до 20 февраля, вновь зарегистрированный — в течение 20 дней. Пропустите — и по статье 59 вы плательщик НДС на весь год, подать позже нельзя.
ИП на общем режиме платит 23% налога на прибыль, а не 18%, как компания (статья 125).
Режим выбирается один раз в феврале, и самый дешёвый на бумаге часто оказывается не самым дешёвым в работе. Полчаса с бухгалтером заранее решают всё.
Поможем выбрать режим до регистрации Спросить бухгалтераВыбор налогового режима в Армении
Выбор из трёх: микробизнес, налог с оборота и общий режим (НДС + налог на прибыль). Первые два доступны только при соблюдении порогов и исключений, третий — всегда: это остаточный режим.
Микро — оборот прошлого года до 24 млн ֏ (статья 267, часть 3). Освобождает от всех государственных налогов (статья 269, часть 1), кроме обязанности удерживать подоходный налог с выплат работникам (часть 2, пункт 2), а также импортных, акцизного, экологического и дорожного налогов. Фиксированного платежа или минимума в этом режиме нет.
Налог с оборота — оборот прошлого года до 115 млн ֏ (статья 254, часть 2). Компаниям он заменяет НДС и налог на прибыль, а индивидуальному предпринимателю — только НДС (статья 253), поэтому ИП сверху платит ещё 5 000 ֏ в месяц налога на прибыль (статья 125, часть 3).
Самые важные исключения. Торговля исключена из микро полностью (статья 267, часть 5, пункт 1). Разработка ПО — тоже (пункт 2), при том что в налоге с оборота для высоких технологий действует ставка 1%. Общепит исключён из микро только в административных границах Еревана — в марзах он допустим. А юридическая и бухгалтерская деятельность, управленческий консалтинг и предоставление персонала (статья 254, часть 3, пункт 3.1) выведены из налога с оборота независимо от оборота.
Две вещи, которые легко упустить. Первая: действующий договор на получение арендной платы, процентов или роялти лишает микро целиком, а не только в части этого дохода (пункт 11). Вторая: покупатель на общем режиме не может принять к вычету расходы на закупку у микро-субъекта (статья 113, часть 1, пункт 8), так что микро на практике — режим для B2C.
Срок. Действующий бизнес подаёт заявление до 20 февраля, вновь зарегистрированный — в течение 20 дней. Пропуск срока не лечится: по статье 59 вы становитесь плательщиком НДС на весь год. А выйдя из микро, вернуться в него в том же году нельзя (статья 268, часть 2).
Какие пороги у микро и налога с оборота?
Микро — оборот прошлого года до 24 млн ֏ (статья 267, часть 3), налог с оборота — до 115 млн ֏ (статья 254, часть 2). Оба считаются суммарно по всем видам деятельности.
Может ли IT-компания быть на микро?
Нет. Пункт 2 части 5 статьи 267 прямо называет разработку программного обеспечения и обработку и передачу информации. Вопреки интуиции, в налоге с оборота для деятельности из правительственного перечня высоких технологий ставка всего 1%.
Есть ли ограничение по числу сотрудников или иностранному участию?
Нет. Ни в статье 254, ни в статье 267 нет ограничения по числу работников, а запрет на иностранное участие отменён в 2019 году (ՀՕ-68-Ն). Обе эти «нормы» до сих пор гуляют по интернету, но в законе их нет.
Что будет, если пропустить срок?
При пропуске 20 февраля по части 1 статьи 59 вы считаетесь плательщиком НДС на весь год. Возможности подать заявление позже кодекс не предусматривает.
Что меняется с 2027 года?
Три разные даты: с 1 января из обоих режимов выходят операторы электронных торговых площадок (ՀՕ-83-Ն), с 1 февраля — организации-участники банков (ՀՕ-385-Ն), с 1 июня из микро — риелторские услуги и управление недвижимостью (ՀՕ-391-Ն). В 2026 году они ещё не действуют.
Источники: Налоговый кодекс РА, статьи 30, 59, 113, 125, 253–270. Ставки на 2026-08-03.