Калькулятор дивидендов
Сколько из прибыли компании реально доходит до собственника — налог на прибыль, налог на дивиденд и сумма на руки. Налоговый кодекс РА, статьи 125 и 150.
С чего считаем?
На налоге с оборота или на микробизнесе? Эти режимы заменяют налог на прибыль, поэтому выберите второй вариант и возьмите сумму из своего бухучёта — формулы распределяемой прибыли Кодекс не устанавливает.
Расчёт для участника-физлица. Доход считается полученным в день решения собрания о распределении (статья 109).
Общая налоговая нагрузка на распределяемую прибыль: —
Чтобы получить столько на руки, нужна прибыль до налога —
Налог удерживает компания и платит его до 20-го числа следующего месяца (статья 158). Социальный платёж и гербовый сбор с дивидендов не удерживаются.
Распределение прибыли — момент, когда ошибка стоит дороже всего. Мы готовим решение, удержание и отчёт — и заранее говорим, сколько это будет стоить.
Посчитаем и оформим выплату Спросить бухгалтераКак облагается дивиденд в Армении
До кармана собственника прибыль доходит после двух налогов. Сначала компания платит налог на прибыль — 18% налоговой базы (Налоговый кодекс РА, статья 125, часть 1). Затем при выплате дивиденда из оставшейся распределяемой прибыли удерживается подоходный налог — 5% (статья 150, часть 8).
Пример: с прибыли 10 000 000 ֏ налог на прибыль составит 1 800 000 ֏, к распределению останется 8 200 000 ֏, налог на дивиденд — 410 000 ֏, а собственник получит 7 790 000 ֏. Общая налоговая нагрузка — 22,1% прибыли.
Налог исчисляет и удерживает сама компания как налоговый агент (статья 152) и перечисляет в бюджет до 20-го числа следующего месяца включительно (статья 158, часть 1). Социальный платёж и гербовый сбор с дивидендов не удерживаются.
Компания на налоге с оборота или на микробизнесе налог на прибыль не платит (статья 253, части 1–2 и статья 269, часть 1), но обязанность удержать 5% с дивиденда сохраняется (статья 263, часть 2 и статья 269, часть 2, пункт 2). В этом случае возьмите сумму к распределению из своего бухучёта — формулы распределяемой прибыли Кодекс не устанавливает.
Для физлица-нерезидента ставка та же — 5% (статья 150, часть 8). Компания-резидент вычитает полученные дивиденды из валового дохода, то есть дополнительного налога не возникает (статья 123, часть 2, пункт 1). С дивиденда компании-нерезиденту удерживается налог на прибыль 5% (статья 125, часть 4, пункт 3.1). Договор об избежании двойного налогообложения может снизить ставку: нормы международного договора имеют приоритет (Конституция РА, статья 5, часть 3).
Какой налог на дивиденды в Армении?
С дивиденда физического лица удерживается подоходный налог 5% (статья 150, часть 8). Ставка одинакова для резидента и нерезидента и не зависит от налогового режима компании.
Сколько с прибыли 10 млн доходит до собственника?
7 790 000 ֏: минус 1 800 000 ֏ налога на прибыль (18%) и 410 000 ֏ налога на дивиденд (5%). Общая нагрузка — 22,1% прибыли.
Когда платить налог с дивиденда?
Компания как налоговый агент удерживает налог при выплате и перечисляет его в бюджет до 20-го числа следующего месяца включительно, в тот же срок сдавая расчёт подоходного налога (статьи 156 и 158).
Можно ли вернуть налог с дивиденда?
Да: если полученный дивиденд в том же налоговом году вложен в уставный капитал той же компании-резидента, уплаченный налог возмещается — не больше уплаченного (статья 159, часть 4). По прибыли периодов с 1 января 2025 года возмещения нет, если у компании есть зафиксированные нарушения. Порядок устанавливает Правительство — по срокам обратитесь к бухгалтеру.
Что меняется для банков с 2027 года?
С 1 февраля 2027 года дивиденды по некотируемым акциям банков облагаются по ставке 15% (ՀՕ-385-Ն). Закон распространяется и на дивиденды из прибыли периодов до 2027 года. На 2026 год действуют ставки этого калькулятора.
Источники: Налоговый кодекс РА, статьи 123, 125, 150, 152, 156, 158, 159. Ставки на 2026-08-01.